為什麼公司月營收不到 20 萬元仍需開發票,而小規模營業人卻可以免開發票?

By Baron Yu 會計師 · 23rd July, 2026

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為什麼公司月營收不到 20 萬元仍需開發票,而小規模營業人卻可以免開發票? | EasyStore

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💡 本文重點摘要：

開票關鍵在「身分」非金額：公司組織（有限公司/股份有限公司）原則上屬一般營業人，不論月營收是否達 20 萬元，皆須開立 5% 統一發票。
小規模營業人免開條件：經國稅局核定之商號、工作室等微型商家，得適用 1% 查定課徵免開發票，但進項稅額扣抵上限為 10%。
電商成長與自動化開票：當網拍賣家月營收突破 20 萬改制開票時，可透過 EasyStore 全通路電商系統串接電子發票，實現自動化開票與合規對帳。

打破迷思：月營收沒到 20 萬真的不用開發票嗎？

許多創業新手與賣家常有疑慮：「不是月營業額未達 20 萬就不用開發票嗎？為什麼我的公司月營收才 15 萬，卻還是被要求開立統一發票？」其實，「月營業額 20 萬」並非判斷是否開票的唯一標準，關鍵在於「組織型態」與「稅務管理制度」的不同。

👉 核心結論：決定是否開發票的關鍵是「以什麼身分經營事業」。公司組織屬一般營業人必須開發票；獨資/合夥商號則得由國稅局核定為小規模營業人免開發票。

一、最大的差異：組織型態與稅籍身分不同

經濟部登記的公司與地方商號在法律及稅法上的定位截然不同，這也決定了適用何種營業稅制度：

1. 公司組織（有限公司、股份有限公司） ── 一般營業人

稅務定位： 具備法人資格與完整組織，成立後原則上即適用一般營業人制度。
發票規定： 必須依法開立 5% 統一發票，每兩個月申報一次營業稅，進項稅額可扣抵銷項稅額。

2. 小規模營業人（攤販、小型工作室、商號） ── 查定課徵營業人

稅務定位： 經營規模較小、交易方式單純的商號，由國稅局依據規模及營收核定。
發票規定：原則上免開統一發票，由國稅局按查定銷售額課徵 1% 營業稅，每三個月寄發繳款書繳納。

💡 同為月營收 15 萬元對比：
• A 公司（有限公司）： 屬於一般營業人，即使營收未達 20 萬，仍必須開立發票。
• B 商號（小規模營業人）： 經國稅局核定，可以免開統一發票。

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二、營收相同，為何開發票與進項扣抵結果不同？

政府區分兩種制度主因在於「管理成本與稅務公平」。要求微型商家建帳開票行政成本過高；但公司組織較完整且未來有擴大營運需求，因此要求採透明的發票制度：

🏢 公司組織（一般營業人）： 開立發票：必須開立統一發票（5% 加值型營業稅）
申報方式：每兩個月申報一次，進項稅額可完整扣抵銷項稅額
帳務要求：須維護完整帳務與憑證，適合進貨成本高或 B2B 業務

🏪 小規模營業人（獨資/合夥商號）： 開立發票：原則上免開統一發票
課徵方式：國稅局查定銷售額按 1% 稅率，每三個月寄單繳納
進項稅額扣抵：原則不可扣抵，經審核最高僅得扣減 10%

💡 Tips 站長筆記：電商賣家營收成長改制提醒
網路賣家因數位金流與平台紀錄透明，當小規模營業人月銷售額持續超過 20 萬元時，國稅局將輔導改制為一般營業人（使用發票）。建議賣家在規模擴大時，透過 EasyStore 全通路電商直接串接第三方電子發票系統，顧客付款後自動開立與歸戶發票，省去手動開票的繁瑣流程！