連自動販賣機都要開發票了，你還不開嗎？網路銷售不想開發票？小心國稅局找你喝茶

稅務新知、開發票、電商創業、網路買賣、網路開店、電商網站、開店平台

｜原文刊載於：財報雲｜

「請問你要輸入統編或載具嗎？」即便這個問題走到哪裡都被問，但還是有人沒有下載載具。你知道嗎？其實在 2023 年 1 月 1 日起，連自動販賣機都開始強制要開發票了，更何況是網路銷售的賣家。隨著網路經濟時代起飛，智慧型手機的興起更是帶動人們將消費行為從實體轉變成網路，從網購平台延伸到社群媒體及通訊軟體，Instagram、Facebook、LINE、Telegram…等，不再限制只有店家可以販售，而是每個人都可以成為老闆在網上賣東西。這些人不知不覺將自己的網路商城經營的有聲有色，月入數十萬口袋賺飽飽，但緊接著卻是迎來了消費糾紛，「沒開發票」是持續穩站消費糾紛第一名的常勝軍。伴隨著就是國稅局來邀你去局裡喝咖啡，實際上早就有跡可循。

這篇文章探討從不同的稅率級距了解重要性，尤其是新手賣家。隨著營業額的增加，賣家可能會進入不同的稅率級距，這會直接影響所需繳納的稅額。了解這些門檻，能幫助賣家提前規劃，避免因未達到申報標準而遭到處罰，同時確保在成長過程中保持財務健康。

網路賣東西一定要開發票嗎？

「我一定要開發票嗎？什麼情況下可以不用開？」只要有在做買賣交易行為的賣家，根據我國法律規定就是必須要開發票的，不管是實體或是網路販售都一樣，除非是營業性質特殊之營業人國稅局才會免予不開發票。然而若我不屬於特殊營業人，該如何判別是否需要開發票呢？

1. 每月銷售貨物 8 萬元以下、勞務 4 萬元以下者：免開發票。

無實體店面：沒有招牌與店面、利用自用住宅從事營業行為、沒有雇用員工。不必辦理「商業登記」，「稅籍登記」則得暫免，亦無須繳納營業稅與開立發票。

有實體店面：無須辦理「商業登記」，有懸掛招牌者需辦理「稅籍登記」，無須繳納營業稅及開立發票。

2. 每月銷售貨物 8 ~ 20 萬元、銷售勞務 4 ~ 20 萬之間：免開發票，但要繳營業稅。

需辦理「商業登記」與「稅籍登記」，並向國稅局申請為免用統一發票之小規模營業人。營業稅率為1%，不需開立發票，每三個月繳納營業稅。

3. 每月銷售額達 20 萬以上者：要開發票，要繳營業稅。

需辦理「商業登記」與「稅籍登記」，營業稅率為 5 %，需開立發票，每二個月繳納營業稅。

同時自 112 年 1 月 1 日起，網路銷售營業人稅籍應登記項目新增「網域名稱、網路位址及會員帳號」；網路銷售網頁及相關交易應用軟體或程式清楚揭露「營業人名稱」及「統一編號」；網路平台以電子方式供他人銷售貨物或勞務，應負保管及提示會員交易紀錄的協力義務。

長久經營之道便是乖乖開發票

每個老闆總是希望能減少一點支出、多一點收入，於是想透過不開發票這件事情來省錢，但其實這個鋌而走險的想法並不建議老闆們採納的原因如下：

1. 被查稅之後的代價很可觀：

若是沒有依照規定開立統一發票，同時有漏報銷售額的話，除了補徵營業稅外，還要依加值型及非加值型營業稅法第 51 條第 1 項第 3 款及稅捐稽徵法第 44 條規定擇一從重處罰，最高可按所漏稅額處五倍以下罰鍰，並停止營業。

2. 蒐集憑證不用繳到 5% 營業稅：

聽到要開發票這件事情，老闆們會抗拒的原因就在於要繳5%的營業稅，但其實只要養成記帳的好習慣，同時蒐集進項發票憑證，銷項稅額減去可扣抵進項稅額才會是老闆們所要繳的營業稅，扣除下來不用付到 5 ％ 這麼多。

3. 經營事業應該要把稅負當作是成本不是利潤：

老闆們在定價之前都要三思而後行，從進貨、人力到稅負的支出都是成本的一環，不應該將稅負當作是得到利潤之後額外要支付的，若是從一開始的定價就有涵蓋稅負的話，就不會影響到後續的利潤問題。

被查稅之後的代價卻是一般人難以負荷的，畢竟要補繳過去未繳的稅加上罰鍰，扣除下來可能連公司利潤都沒了之外還要倒貼，真的得不償失。財報雲建議老闆們養成誠實納稅的習慣，透過蒐集進項憑證的方式正規化去節稅才是長久經營之道。

更多詳細資訊請參見財政部：網路交易課徵營業稅Q&A

財報雲作為老闆們經營事業的好夥伴，深知無法即時收好憑證的難處，常常在外辦公的情況下憑證通常都是隨手一放在口袋，時間一久就遺忘了。為了解決這個難題，於是財報雲設計出一款業界專屬首創的公司記帳 App，透過手機拍攝憑證的方式，將檔案上傳至雲端，不必再擔心憑證丟失的難題，歡迎老闆們前往 APP Store 搜尋「財報雲 Statementcloud」下載試用！

除此之外，財報雲與 EasyStore 目前正在合作「雲端自動生成報表」功能，未來 EasyStore 的商家將可自動化生成報稅用報表，3 分鐘內完成報稅不是問題，大家敬請期待！

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