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一、小規模營業人的營業稅怎麼算？可以扣進項稅嗎？
依據我國《加值型及非加值型營業稅法》規定，小規模營業人係指經主管稽徵機關核定，按查定銷售額課徵營業稅，且免開立統一發票之營業人 。常見於個人工作室、小型電商賣家、社群賣貨經營者等 。
1、稅率計算
目前小規模營業人的營業稅稅率為 1%（按查定銷售額計算），與一般開立發票之營業人適用 5% 加值型營業稅不同 。
2、進項稅額扣抵
原則：小規模營業人原則上不得申報扣抵進項稅額 。例外：若取得載有營業稅額的憑證，且經過國稅局管區人員審核過，可依照其進項稅額的 10% 中扣減 。
特性：稅負計算方式相對單純，但也無法享有太多進項扣抵的節稅效果 。
3、適用建議
小規模營業人制度適合營收規模尚小、進貨成本比例不高、營運模式較單純的商家 。一旦營業額擴大或進貨金額增加，則需要重新評估是否維持此身份 。
二、稅局如何課徵？什麼情況會被要求開發票？
1、課稅方式
小規模營業人的營業稅並非自行申報，而是由稅捐稽徵機關依查定銷售額計算後，每三個月寄發一次繳款書（按季課徵） 。營業人僅需依繳款書金額繳納即可 。
2、開發票門檻與改制
小規模營業人並非可以無限制成長營收 。依實務作法，若每月銷售額持續超過一定標準（目前多以每月 新台幣 20 萬元 為參考門檻），稅捐機關可能 ：
主動調高查定銷售額 。
通知改為使用統一發票 。
轉為一般稅籍營業人（適用 5% 營業稅制度） 。
電商特別注意：由於金流紀錄透明、平台資料完整，營業額成長容易被掌握 。當規模明顯擴大時，稅局通常會輔導或通知改制 。
三、營收成長是好事，但制度要跟上
對電商老闆而言，制度若未同步調整，可能埋下後續風險 。常見風險包括 ：已超過應開發票標準卻未改制 。金流帳戶與申報銷售額差距過大 。查定銷售額與實際營收差異明顯 。若長期未處理，未來可能面臨補稅或行政程序上的調整 。
四、結語
建議電商業主定期檢視以下項目，以確保經營安心 ：
每月實際營業額 。
是否接近改制門檻 。
進貨成本比例是否適合改為一般課稅 。
當營業額逐步擴大時，提早規劃稅務制度與帳務管理，能讓事業穩定成長，避免事後補救
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